现状
1 年人均税负近万元
中国社科院学部委员、财经战略研究院院长高培勇在当天的发布会上直言,我们现在已经迈入“人均万元税负阶段”,这个水平已经不低了。财税改革跟每个人的利益密切相关,破除利益格局牵绊,将财税改革落到实处在当下尤为重要。
社科院报告2013年数据显示,我国公共财政收入达到12.9万亿,人均宏观税负接近万元。而“公共财政收入”仅是衡量“宏观税负”各指标中,口径最小的一个。
2 九成税收来自企业
社科院报告中的数据显示,90%以上的税收收入来自企业缴纳。
财经战略研究院称,这一方面意味着我国税收的绝大部分可以转嫁,税收归宿在总体上难以把握,从而模糊政府利用税收调节经济活动的视线。另一方面也说明,我国企业所承担的税负高于国际一般水平,从而使我国企业在参与国际竞争中处于不利地位。
数据还显示,来自个人所得税收入占比仅为5.8%,又几乎没有任何向居民个人征收的财产税。社科院称,这意味着我国税收与居民个人之间的对接渠道极其狭窄,不利于政府运用税收的手段调节居民收入分配差距。
3 土地收入占比下降
社科院报告指出,国有土地出让收入占政府收入的比重为15.76%。而与公共财政收入相比,国有土地出让收入约为公共财政收入的25%。
财经战略研究院税收研究室主任张斌表示,从2010年-2012年三年的情况来看,土地收入的比重在下降,这是一个好现象。
4 社会福利支出偏少
报告指出,从2012年的数据来看,政府支出的比重占GDP比重已经突破了35%,在国际上属于相对偏高的状态。“全口径”来看,政府支出中的投资和建设性支出占比超50%,远高于发达国家10%左右的比重;而我国社会福利性支出比重约为40%,远低于发达国家60%-70%的比重。
建议
1 完善地方税系 重塑地方政府作用
社科院报告认为,地方政府更接近民众,也要重塑地方政府作用。在某种程度上,国家治理要向多中心治理模式转变。
报告认为,既有的诸多地方税税种,所提供的财力有限,要完善地方税系,需要以共享税为主。具体而言,可行的办法包括提高地方增值税比重;改造消费税,将部分消费税转移至零售环节征收,划为地方收入。
2 自住房房产税
距开征还有漫漫长路
至于外界比较关注的房产税应在地方税体系中处于什么地位?报告认为,对于个人自用住房征收房产税,还有很漫长的路。开征房产税,最迫切的是要达成对房产税功能定位的共识,即为何开征房产税。
上述报告建议,应将已有的房地产相关税种合并,同时将相关税负转移到保有环节。
3 压缩建设支出加大社会福利支出
鉴于个税比重偏小,直接财产税几乎没有,财经战略研究院认为,未来要逐步提高居民直接税比重。
此外,社科院认为,目前中国社会福利制度设计碎片化现象严重,未来改善民生压力很大。应适度控制支出总体规模,逐步压缩经济建设性支出,加大社会福利性支出比重。
